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            財政部關于加強國有及國有控股金融企業境外資產和財務管理有關問題的通知
            2021-04-15 09:34   審核人:


            財政部關于加強國有及國有控股金融企業境外資產和財務管理有關問題的通知

            財金[2010]81

            各中央管理金融企業,各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局):

            為進一步加強和規范金融企業境外資產和財務管理,確保境外國有金融資金安全和保值增值,現就加強國有及國有控股金融企業(以下簡稱國有金融企業)境外資產和財務管理有關問題通知如下:

            一、國有金融企業必須高度重視境外資產和財務管理工作,充分認識境外資產和財務管理的重要意義,國有金融企業要切實履行出資人職責,落實境外資產和財務管理各項規定,采取有力措施加強境外資產管理,規范境外機構財務行為,確保境外國有資產安全,實現國有資產保值增值。

            二、國有金融企業應按照《金融類企業國有資產產權登記管理暫行辦法》(財金[2006]82號)等有關規定,做好境外資產的產權登記和管理工作。

            國有金融企業總部(或總行、總公司,以下簡稱總部)在境外注冊設立的,要按規定向主管財政部門辦理國有資產產權登記;國有金融企業在境外設立子公司或依法投資其他企業并享有控股權的(含境外子公司向境內投資的股權),由總部向主管財政部門辦理境外子公司及所投資股權的國有資產產權登記。其中,國有金融企業境外資產原由個人代持股份的,應及時予以清理規范,由金融企業或所屬境外子公司直接持有股份,并按規定向主管財政部門辦理國有資產產權登記手續。國有金融企業依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的境外抵債股權資產以及不享有控股權的境外投資股權資產不屬于國有資產產權登記的范圍,但總部應做好相關資產登記及管理工作。

            三、國有金融企業應加強重組改制、對外投資、轉讓處置等過程中涉及的境外資產評估管理,規范境外資產評估行為。

            國有金融企業境外資產評估審核監管工作由總部負責。國有金融企業要結合境外法律法規有關規定、境外業務特點和境外資產評估實際情況,制定本企業境外資產評估管理辦法和工作程序,并報財政部備案。其中,總部在境外注冊設立的國有金融企業如果存在經國務院批準進行改組改制、擬在境內外上市、以非貨幣性質資產與外商合資經營或者合作經營的經濟行為;或者經縣級以上人民政府批準的其他涉及國有資產產權變動的經濟行為,要按照《金融企業國有資產評估監督管理暫行辦法》(財政部令第47號)有關規定將資產評估項目報主管財政部門核準。

            四、國有金融企業應按照《金融企業國有資產轉讓管理辦法》(財政部令54號)、《財政部關于貫徹落實<金融企業國有資產轉讓管理辦法>有關事項的通知》(財金[2009]178號)等有關規定要求,規范境外國有資產轉讓行為。

            國有金融企業轉讓境外非上市企業國有產權的,除國家明確規定需要報國務院批準外,轉讓境外一級子公司產權應當按規定報主管財政部門審批;國有金融企業一級子公司轉讓所持境外子公司產權及轉讓其他境外資產(含境外子公司向境內投資的股權)的,原則上由總部(或總行、總公司)審批。其中,國有金融企業轉讓境外非上市企業產權涉及重要行業、重點子公司的重大國有產權轉讓,或者導致轉讓標的企業所持金融或者其他重點子公司控股權轉移的,應當報主管財政部門審批;國有金融企業擬轉讓在境外設立的特殊目的公司所持有的重點子公司產權,應當報主管財政部門審批。國有金融企業轉讓境外非上市子公司產權(含境外子公司向境內投資的股權)原則上應在財政部令第54號規定的產權交易機構中進行。確因受制于當地監管規定、市場環境等客觀條件,無法征集意向受讓方的,經充分詢價,報經主管部門審核批準后,可采取直接協議轉讓的方式進行。

            國有金融企業轉讓境外上市企業股份的,涉及控股權轉移的,應當按規定將股份轉讓方案報財政部門批準實施;不涉及控股權轉移的,由轉讓方按照內部決策程序決定,并在每年110日前將上一年度轉讓境外上市公司股份情況報財政部門。國有金融企業轉讓境外上市企業國有股份應當通過依法設立的證券交易系統進行。

            國有金融企業轉讓境外非上市企業國有產權和上市公司國有股份時,存在國家有關規定對受讓方有特殊要求、控股(集團)公司進行內部資產重組及其他特殊原因的,經國務院批準或者財政部門批準,可采取直接協議方式進行。直接協議轉讓應符合財政部令第54號有關規定。其中,擬采取直接協議轉讓方式對控股(集團)公司內部進行資產重組的,一級以下子公司產權轉讓由控股(集團)公司負責。其中,國有金融企業擬直接協議轉讓境外控股上市公司股份的,應當按規定報主管財政部門審批。

            五、國有金融企業應規范境外機構財務管理,嚴格執行金融企業財務制度和財務管理規定。

            國有金融企業應嚴格執行《金融企業財務規則》(財政部令第42號),加強境外機構的財務管理,規范境外機構的財務行為。國有金融企業應嚴格按照我部《關于嚴禁金融機構在海外設立小金庫的通知》(財金[2010]191號)和《財政部關于印發<禁止金融機構設置“小金庫”的財務管理規定>的通知》(財金[2005]67號)要求,禁止在境外設立“小公賬”、“賬外賬”,禁止通過各種渠道在境外設置“小金庫”。對金融機構與境外金融機構業務往來中收取的“回惠”、“回扣”、“回傭”和外派人員名義工資與實際工作差額部分統一并入金融機構法定賬戶核算。金融機構派遣人員到境外培訓、考察的費用,以及境外業務需要的招待費等正常支出,按規定渠道列支。

            六、國有金融企業應完善境外機構授權經營機制,加強內控體系建設。

            金融企業境外機構應建立現代公司治理機構,加強內部制衡,保證決策程序科學。國有金融企業應建立健全境外機構內部管理制度,完善內控和風險管理體系,建立對境外資產的風險監測機構,從源頭上加大風險防范力度。國有金融企業應加強對境外機構的內部審計力度,及時排查潛在風險及管理漏洞,對違規問題要及時糾正,安排法律法規對相關責任人進行責任追究,并制定整改措施。

            七、國有金融企業應針對審計、監督等監督檢查部門對境外機構檢查中發現的問題,及時予以整改,并舉一反三,研究完善相關制度。

            二〇一〇年七月十三日



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